委托外部单位研发费用属于咨询费用吗

1、委托外部单位研发费用不属于咨询费用。根据会计准则有关规定，委托外部单位研发费用属于应归入费用类科目中，计入研发费用中。研发费用是指公司为了开展新产品、新技术、新工艺等研发活动所发生的费用，包括人员薪酬、实验材料、研发设备、专利申请费用等支出。

2、委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用，相关会计分录是什么？委托外单位研发费用如何做账？我们知道，委托外单位研发的相关费用直接计入研发支出科目里面，月末将费用化部分转入对应管理费用。

3、研发费用。根据《企业会计准则》的规定，应当计入研发费用。委托开发费用是指企业委托外部单位或个人进行产品、软件等的研发，包括技术开发费、技术转让费、专利权使用费等。

委托外部研发费用需要备案吗

答案是否定的。根据现行规定，境内外委托外部研究开发费用需科技部门备案合同后方可享受加计扣除优惠。企业委托外部研发费用，合同未备案，是否能作为高新费用列支？可以。按照费用实际发生额的80%计入，当前对高新费用的合同备案没有具体要求。

正面回答委托研发、合作研发的合同需经科技主管部门登记。未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受研发费用加计扣除优惠政策。各级税务部门和科技部门要简化管理方式，优化操作流程，确保政策落地。优化委托研发与合作研发项目合同登记管理方式，坚持实质重于形式的原则。

委托境外研发增值税免税需要备案。委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。按照委托境内研发费用加计扣除政策的管理要求，委托合同需经科技行政主管部门登记。

其实去科技部门登记这个文件的渊源是《技术合同认定登记管理办法》，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策”，未经登记的技术开发合同，不能享受如增值税减免、所得税优惠、研发费用加计扣除等税收优惠，是有政策依据的。

法律分析：企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。

委托研发加计扣除要求有哪些

具体为：企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按100%比例计算加计扣除；委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。

要确定企业委托研发费用是否允许加计扣除，您可以考虑以下步骤：研究当地税法：详细研究所在地区的税法和税务规定，特别关注与研发费用加计扣除相关的规定。这些信息通常可以在税务部门的官方网站或相关法律法规文件中找到。了解加计扣除政策：了解所在地区是否有研发费用的加计扣除政策，以及具体的扣除比例或限额。

委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

法律分析：企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。